防制洗錢與打擊資恐概述 (二)

洗錢前置犯罪（predicate offense）

一、定義

    作為不法資金來源之不法原因，即洗錢前置犯罪。洗錢犯罪中對於前置犯罪的規定僅在「對於不法金
    流進行不法原因之聯結」，並非即為洗錢犯罪成立之要件。

二、類型

   (一) 國際規定

         1. 國際間多以西元 1988 年「聯合國禁止非法販運麻醉藥品和精神藥物公約」（the United
             Nations Convention against Illicit Traffic in Narcotic Drugs and Psychotropic
             Substances，以下簡稱維也納公約）及 2000 年「聯合國打擊跨國有組織犯罪公約」（the
             United Nations Convention against Transnational Organized Crime，以下簡稱巴勒
             莫公約）作為規範前置犯罪類型的基礎。

         2. FATF 40 項建議要求各國洗錢犯罪之前置特定犯罪至少應包括其所列特定犯罪類群罪名，即應
             包含參與組織犯罪、恐怖主義行為（包含資助恐怖主義）、販賣人口與移民偷渡、性剝削（包
             含兒童性剝削）、非法買賣毒品及麻醉藥品、非法買賣軍火、贓物販售、貪污行賄、詐騙、偽
             造貨幣、仿造品及產品剽竊、環保犯罪、謀殺及重傷害、綁架非法拘禁及強押人質、強盜或竊
             盜、走私、勒索、偽造、著作權侵害、內線交易及市場操作、稅務犯罪等類型。

   (二) 我國規定

         我國洗錢防制法第 2 條所稱「特定犯罪」即洗錢前置犯罪，參照前述國際公約及 FATF 40 項建
         議，將「特定犯罪」之類型規定於同法第 3 條，兼採刑度門檻及列舉罪名之混合規範方式。包含：

         1. 刑度門檻

             最輕本刑為六月以上有期徒刑以上之刑之罪。

         2. 列舉罪名

            (1) 刑法第一百二十一條第一項、第一百二十三條、第二百零一條之一第二項、第二百六十八
                 條、第三百三十九條、第三百三十九條之三、第三百四十二條、第三百四十四條、第三百四
                 十九條之罪。
                 依序為不違背職務之受賄罪、違背職務受賄罪及行賄罪、行使偽造變造有價證券或意圖供行
                 使之用而收集或交付於人、圖利供給賭場或聚眾賭博罪、普通詐欺罪、違法製作財產權之處
                 罰、背信罪、重利罪、普通贓物罪。

         ● 知識補給
            刑法第 121 條不違背職務之受賄罪已於民國 107 年 5 月修正部分內容，現已無第一項和第二項
            之分。                                                                                                                  

            (2) 懲治走私條例第二條第一項、第三條第一項之罪。

                 A. 私運管制物品罪：私運管制物品進口、出口者。

                 B. 運銷藏匿管制物品罪：運送、銷售或藏匿前項之走私物品者。

            (3) 破產法第一百五十四條、第一百五十五條之罪。
                 詐欺破產罪和詐欺和解罪：
                 前一種為破產人在破產宣告前一年內或在破產程序中以損害債權人為目的，而有下列行為之
                 一者；後一種為債務人聲請和解經許可後，以損害債權人為目的，而有下列行為之一者：

                 A. 隱匿或毀棄其財產或為其他不利於債權人之處分者。

                 B. 捏造債務或承認不真實之債務者。

                 C. 毀棄或捏造帳簿或其他會計文件之全部或一部，致其財產之狀況不真確者。

            (4) 商標法第九十五條、第九十六條之罪。

                 A. 侵害商標或團體商標罪未得商標權人或團體商標權人同意，為行銷目的而有下列情形之
                     一：

                     (A) 於同一商品或服務，使用相同於註冊商標或團體商標之商標者。

                     (B) 於類似之商品或服務，使用相同於註冊商標或團體商標之商標，有致相關消費者混淆
                          誤認之虞者。

                     (C) 於同一或類似之商品或服務，使用近似於註冊商標或團體商標之商標，有致相關消費
                          者混淆誤認之虞者。

                 B. 侵害證明標章罪
                     未得證明標章權人同意，為行銷目的而於同一或類似之商品或服務，使用相同或近似於註
                     冊證明標章之標章，有致相關消費者誤認誤信之虞者。

                 C. 販賣或意圖販賣而持有他人註冊證明標章之標籤罪明知有前項侵害證明標章權之虞，販賣
                     或意圖販賣而製造、持有、陳列附有相同或近似於他人註冊證明標章標識之標籤、包裝容
                     器或其他物品者。

            (5) 廢棄物清理法第四十五條第一項後段、第四十七條之罪。

                 A. 包含違反廢棄物清理法第十二條（一般廢棄物清除處理規定）、第十八條第一項（一般廢
                     棄物之回收處理程序）、第二十八條第一項、第七項（事業廢棄物之處理）、第三十六條
                     第一項（事業廢棄物之清理規定）、第三十八條第一項（事業廢棄物輸出入等之處理及禁
                     止輸入之情形 )、第三十九條（再利用產品實施環境監測之情形）或第四十一條第一項
                     （申請核發許可文件之除外情形）規定，致危害人體健康導致疾病者。

                 B. 法人之負責人、法人或自然人之代理人、受僱人或其他從業人員，因執行業務犯廢棄物清
                     理法第 45、46 條之罪者，除處罰其行為人外，對該法人或自然人亦科以各該條之罰金。

            (6) 稅捐稽徵法第四十一條、第四十二條及第四十三條第一項、第二項之罪。

                 A. 詐術逃漏稅捐罪
                     納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者。

                 B. 詐術未扣繳或未代徵稅捐罪
                    代徵人或扣繳義務人以詐術或其他不正當方法匿報、短報、短徵或不為代徵或扣繳稅捐
                    者；代徵人或扣繳義務人侵占已代繳或已扣繳之稅捐者，亦同。

                 C. 教唆或幫助詐術逃漏稅捐罪
                     教唆或幫助犯前兩項（稅捐稽徵法第 41 條、第 42 條）之罪者，如教唆或幫助犯為稅務
                     人員、執行業務之律師、會計師或其他合法代理人，加重其刑至二分之一。

            (7) 政府採購法第八十七條第三項、第五項、第六項、第八十九條、第九十一條第一項、第三項
                 之罪。

                 A. 以詐術或其他非法之方法，使廠商無法投標或開標發生不正確結果者，未遂犯亦罰之。

                 B. 意圖影響採購結果或獲取不當利益，而借用他人名義或證件投標者。

                 C. 受機關委託提供採購規劃、設計或專案管理或代辦採購廠商之人員，意圖為私人不法之利
                     益，洩漏或交付關於採購應秘密之文書、圖畫、消息、物品或其他資訊，因而獲得利益
                     者，未遂犯亦罰之。

                 D. 意圖使機關規劃、設計、承辦、監辦採購人員或受機關委託提供採購規劃、設計或專案管
                     理或代辦採購廠商之人員，洩漏或交付關於採購應秘密之文書、圖畫、消息、物品或其他
                     資訊，而施強暴、脅迫者，未遂犯亦罰之。

            (8) 電子支付機構管理條例第四十四條第二項、第三項、第四十五條之罪。

                 A. 電子支付機構未依電子支付機構管理條例第三條第三項或第五十四條規定向主管機關申請
                     許可，或已依規定申請許可，經主管機關不予許可後，仍經營代理收付實質交易款項業務
                     者。法人犯本罪者，處罰其行為負責人，對該法人並科以前開所定罰金。

                 B. 未將支付款項交付信託或取得銀行十足履約保證及違法動用支付款項者。犯此類之罪者，
                     除處罰行為負責人外，對該專營之電子支付機構或電子票證發行機構，並科以新臺幣五億
                     元以下罰金。

            (9) 證券交易法第一百七十二條第一項、第二項之罪。
                 證券交易所之董事、監察人或受僱人，對於職務上之行為或違背職務之行為，要求期約或收
                 受不正利益。

            (10) 期貨交易法第一百十三條第一項、第二項之罪。
                   期貨交易所、期貨結算機構及期貨信託事業之董事、監事、監察人、經理人、受任人或受
                   雇人，對於職務上之行為或違背職務之行為，要求期約或收受不正利益。

            (11) 資恐防制法第八條、第九條之罪。

                   A. 恐怖組織需要大額資金作為維繫組織和行動的支持，除了依靠金援，恐怖組織也會以綁
                       架勒贖、走私或從事販毒、軍火買賣等非法事業來取得金錢。藉由非法活動而取得之金
                       錢，勢必透過「洗錢」，使其轉變為可合法使用之資產，方能使恐怖活動順利進行。

                   B. 資恐防制法第 8 條為對資助恐怖主義犯罪行為之處罰規定；第 9 條則是對資助恐怖主義
                       犯罪者之處罰的規定，兩者皆罰未遂犯。

            (12) 本法第十四條之罪。
                   即犯有洗錢防制法所處罰之洗錢行為者，未遂犯亦罰之。

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