授信業務 (三)

 

貼現

一、定義

     借款人以其因交易而持有之未到期承兌匯票或本票讓與銀行，銀行以預收利息方式先予墊付，俟票據到期收取票款償還之融資方式。

二、合法票據

     申請貼現之票據，應為合法商業行為產生之匯票及本票，且匯票應經付款人承兌(即承兌匯票)。

三、背書之必要

     借款戶提供票據申請貼現，應於票據背面背書。

四、記載事項

     申請貼現之票據，其記載事項應符合票據法規定。

五、貼現期限

     每筆貼現之票據，自貼現日起算至票據到期日，期限不得超過一百八十天。

六、付款提示期限

     已貼現票據到期時，應於到期日或其後二日內為付款之提示。

七、追索權行使期限

     依票據法第八十九條規定，已貼現票據到期不獲兌現時，應於四日內向發票人、背書人、承兌人及保證人行使追索權。

八、貼現利息入帳

     貼現利息之計收，應依約定貼現利率，預扣自貼現日起至票據到期日之前一日止貼現息，以預收利息科目入帳，並按月轉列為利息收入科目。

 

透支

一、透支契約

     銀行辦理透支應與客戶訂立透支契約，透支契約期限應在一年以內。

二、額度限制

     借戶每日透支餘額不得超過原訂透支額度。

三、透支利息

     透支利息計算方式，採每日最終透支餘額或每日最高透支餘額，應與客戶約定方式一致。

 

保證

一、法令依據

     銀行辦理各項保證業務，應有法令依據，並依核准條件辦理。

二、額度限制

     帳載保證金額與保證書留底聯應相符，保證手續費應照規定費率計收。

三、公司債發行保證

     有關發行公司債之保證，應由委託人提供償債計畫書，此償債計畫書之內容應與公司財務負擔能力配合，委託人發行公司債應經主管機關核准。

四、商業本票發行保證期限

     有關商業本票之保證期限應在一年以下。

五、稅捐保證

     有關稅捐保證，應注意外銷廠商出口外銷情形是否正常，是否於保兌期限內出口外銷事宜，延期或有期繳稅保證案件，應憑主管機關核准文件辦理。

六、購物保證

     有關將購物物料及機器設備保證，委託人向國外廠商採購機器設備所提償債計畫，應能配合分期付款債務之償付。委託人向國外採購機器設備或其他物資延期或分期付款之約定，應與申請保證金額及期限配合。

 

承兌

一、合法匯票

     申請承兌之匯票應以合法商業行為所產生者為限，應檢視有關之交易送件或契約，以確定其交易真實性。

二、交易憑證

     應徵提相關交易憑證正本，以查驗交易之真實性，並於憑證上加蓋已於 XX 銀行辦理承兌匯票，期間自 X 年 X 月 X 日起至 X 年 X 月 X 日止之章戳，影印留存後返還正本，以避免重複融資。

三、法定要項

     匯票之法定要項應齊全。

 

信用狀融資

一、開狀申請書

     申請人申請開狀時，應填具開發國內不可撤銷信用狀申請書，應檢附訂單或買賣契約。

二、以關係企業為受益

     對於借款戶以關係企業為受益人，申貸國內信用狀融資者，應查證其實際交易及評估融資之必要性。

三、以進貨廠商為受益人

     辦理國內信用狀融資，憑辦依據之國內信用狀所填載之受益人，應為授信戶徵信報告填載之進貨廠商。

四、原料或商品限制

     辦理國內信用狀融資，憑辦依據之國內信用狀所填載之原料或商品，應為授信戶及信用狀受益人營業項目之產品，且應與授信戶徵信報告填載之進貨原料或商品相符。

五、金額一致

     辦理國內信用狀融資，信用狀受益人簽發匯票金額應與檢附之統一發票所列金額一致。

六、交易行為之查證

     辦理國內信用狀融資，有下列異常情形者，應查證其實際交易行為：

    (一) 授信案下作為交易憑證之進貨統一發票金額，已逾借款戶當期向稅捐機關申報營業人銷售額與稅額申報書所列進貨金額者。

    (二) 集團企業相互買賣，透過銀行開發國內信用狀方式進行，並支付開狀費用及存入一至三成之定存單或客票為質，提高關係人購貨成本。

    (三) 集團企業間相互買賣，惟買賣標的並非買方或賣方營業項目之產品，且交易發票對象集中，但卻非借款戶自填資料表中主要進、銷貨對象。

    (四) 進口商或總代理商頻頻反向下游中、小盤商或主要銷貨廠商鉅額購貨，同一貨品先由關係企業銷售對方，在同一時期又再向對方購回。

    (五) 集團企業當期進貨多隨即出售，在各期營業人銷售額與稅額申報書所列銷貨及進貨金額相近，致帳上幾無存貨。

 

試題練習

1. 借款人以其因交易而持有之未到期承兌匯票或本票讓與銀行，銀行以預收利息方式先予墊付，俟票據到期收取票款償還墊款之融資方式稱為下列何者？

   (A) 客票融資

   (B) 賣方委託承兌

   (C) 出口押匯

   (D) 貼現

             Ans：D

 

2. 有關銀行辦理信用狀融資，憑辦依據之國內信用狀所載之受益人，應為授信戶徵信報告所載之？

   (A) 關係人

   (B) 進貨廠商

   (C) 董事

   (D) 供應商

                Ans：B

 

 

 

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