投資業務 (一)

 

銀行業之有價證券投資 (商業銀行投資有價證券之種類及限額規定§3)

一、長期證券原始取得總成本

    (一) 商業銀行投資於集中交易市場及店頭市場交易之股票、新股權利證書、私募股票、私募公司債、依各國法令規定發行之基金受益憑證、認股權憑證及認購(售)權證之原始取得成本總餘額，不得超過該銀行核算基數之 30%。

    (二) 投資於店頭市場交易之股票(不含國內上櫃股票)與認股權憑證、認購(售)權證及新股權利證書、私募股票及私募公司債之原始取得成本總餘額，不得超過該銀行核算基數之 5%。

二、短期票券原始取得總成本

     商業銀行投資於無信用評等、或信用評等未達主管機關認可之信用評等機構評等達一定等級以上之短期票券(不含國庫券及可轉讓銀行定期存單)、金融債券、公司債、受益證券及資產基礎證券之原始取得成本總餘額，不得超過該銀行核算基數之 10%。

三、投資有價證券餘額限制

     銀行投資於各種有價證券之餘額，除我國政府發行之公債、國庫券、中央銀行可轉讓定期存單、中央銀行儲蓄券外，不得超過該銀行所收存款總餘額及金融債券發售額總和之 25%。

    (一) 核算基數

          所謂核算基數係指上一會計年度決算後淨值，扣除下列項目之餘額：

          1. 銀行對其他銀行持股超過一年以上者，其原始取得成本。但轉投資海外子銀行金額不在此限。

          2. 經主管機關核准或依其他法律轉投資銀行之其他企業之原始取得成本。

    (二) 存款總餘額

          包括活期存款、定期存款、支票存款、中華郵政股份有限公司轉存款及外幣存款。

    (三) 購入未賣出

          銀行兼營證券商依證券交易法第七十一條規定所購入之有價證券(即包銷購入者)，於購入一年後仍未賣出者，應計入前開各種有價證券投資總餘額中。

    (四) 不計入有價證券限額

          依據銀行法第七十四條規定核准商業銀行投資其他企業之股票，不計入上述投資有價證券之限額內。

    (五) 附買回條件買入餘額

          銀行以附賣回條件買入短期票券及債券之餘額，不計入上述投資有價證券之限額內，以附買回條件賣出短期票券及債券之餘額，則應計入。

四、投資股份總額限制

     商業銀行投資於每一公司之股票、新股權利證書及債券換股權利證書之股份總額，不得超過該公司已發行股份總數的 5%。

五、利害關係人股份投資限制 (商業銀行投資有價證券之種類及限額規定§5)

     商業銀行不得投資於該銀行負責人擔任董事、監察人或經理人之公司所發行之股票、新股權利證書、債券換股權利證書、公司債、短期票券及基金受益憑證。但下列情形不在此限：

     ■ 金融債券(含次順位債券)。

     ■ 經其他銀行保證之公司債。

     ■ 經其他銀行保證或承兌之短期票券，且經其他票券商承銷或買賣者。

     ■ 銀行發行之可轉讓定期存單。

     ■ 發行期限在一年以內之受益證券及資產基礎證券。

     ■ 銀行因依銀行法第七十四條規定之投資關係，經主管機關核准派任其負責人擔任董事、監察人或經理人之公司所發行之股票、新股權利證書及債券換股權利證書。 

六、成本基礎

     買賣短期票券，應以成本為列帳基礎。

七、融資性商業本票買賣面額

     兼營票券金融業務從事融資性商業本票之買賣面額，應以新台幣十萬元為最低單位，並為十萬元之倍數。

八、本票發行面額

     票券商承銷之本票發行面額，應以新台幣十萬元為最低單位，並以十萬元之倍數為單位，債票形式之本票，最高發行面額不得大於新台幣一億元。

九、短期票券之交付

     出售債票形式發行之短期票券，應於交易當日，將債票交付買受人，或將其交由買受人委託之其他銀行或集中保管機構保管。

十、價格及信用評估

     投資國外有價證券，應每月評估其價格及信用，俾利掌握投資狀況，並降低投資風險。

十一、短期投資評價

     公開發行公司短期投資之評價，應以會計期間最末一個月之平均收盤價為市價。

十二、營業證券評價

     對證券商自營部門及承銷部門所持營業證券之評價，應以會計期間結束日之收牌價為市價。

十三、債券附條件交易

     銀行與客戶承作債券附條件交易，應注意事項有：

    (一) 應與客戶簽訂「債券附條件買賣總契約」，以保障買賣雙方之安全。

    (二) 應以書面約定交易條件，並訂定買回或賣回日期，其約定買回或賣回日期不得超過一年。

    (三) 應於交易紀錄單上詳實記載交易明細及經辦人員。

    (四) 承作附買回交易，應摯發保管憑證給客戶。

    (五) 到期收回之保管憑條，應由客戶簽章或蓋原留存印鑑處。

 

試題練習

1. 依主管機關規定，銀行投資於國內外各種有價證券之總餘額，除我國政府發行之公債、國庫券、中央銀行可轉讓定期存單、中央銀行儲蓄券外，最多不得超過該銀行所收存款總餘額及金融債券發售額之和之多少百分比？

   (A) 百分之十五

   (B) 百分之二十五

   (C) 百分之三十

   (D) 百分之四十

                    Ans：B

 

2. 銀行承作債券附條件買賣交易，下列措施何者有缺失？

   (A) 各級人員依分層授權限額劃分標準辦理

   (B) 於交易紀錄上詳實記載交易明細及經辦人員

   (C) 承作附賣回交易，應摯發保管憑證給客戶

   (D) 到期收回之保管憑條，均由客戶簽章或蓋原留存印鑑

                                                                                Ans：C

 

 

 

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