各項稅費款之扣繳作業

一、員工薪津內扣繳之各種稅費款

須依據有關會計憑證或其他合法通知，始得辦理。

二、出納管理單位代扣之各項稅費款，應依各該扣繳規定期限，辦理代繳。其中薪資所得稅依中華民國境內居住者及非居住者區分，分別填製薪資所得扣繳稅額繳款書向金融機構繳納，並應注意下列事項：

(一)中華民國

境內居住之個人所得    應於每月十日前將上一月內所扣繳稅額繳納

(二)非中華民國

境內居住之個人所得    應於代扣稅款之日起十日內繳納

零用金

一、零用金係因應緊急及各項零星支付而設置

各機關零用金用以支付在一定金額以下之經費支出

二、各機關辦理零用金支付及結墊撥還

應隨時登記零用金備查簿並結計餘額，帳面餘額應與櫃存現金及預借未核銷零用金之合計數相符。
 

票據、有價證券與其他保管品之收付及管理

一、票據、有價證券及其他保管品之收付

出納管理單位應根據傳票執行，並當面清點，如根據核准文件收入者，應即填製「收入款項通知單」或書面通知會計單位補製傳票，執行後，主辦出納人員及收付票據、有價證券及保管品之出納管理人員，應於傳票上簽章以示完成收付手續。

二、出納管理單位收到各種票據

有價證券及其他保管品，除須於當日發還者外，應依照保管品有關規定送存國庫經辦行保管。