出納管理

「出納」掌理公款收付、確保公款與公有財物保管安全，及健全機關內部財務控管機制。其運作順遂與否，攸關機關單位的財務安危，相關人士職責之重，不容輕忽。
就整體而言，出納職能可概括為收付、反映、監督、管理四個構面；而其日常工作主要包括現金核算、往來結算、人事薪資核算等三個方面的內容。每一個環節皆需要高度細心與嚴謹處置方式。
本章收錄「出納管理手冊」內容，詳列關於出納事務所有的辦理機制、人員職責、安全設施等各項作業流程等，方便考生們按圖索驥，透析公職出納單位工作執行方式。
依據：出納管理手冊（105年11月14日院授財庫字第10503734560號函修正）

壹、總則

一、為加速公款收

、確保公款與公有財物保管安全及健全機關內部財務控管機制，特訂定本手冊。

二、中央政府機關及國立學校（以下簡稱各機關）

之出納事務，依本手冊之規定辦理。

三、本手冊用詞，定義如下：

(一)出納事務  

 指依法管理現金、票據、有價證券與其他保管品等之收付、移轉、保管及帳表之登記、編製等事項。

(二)出納管理單位    

指管理出納事務之單位。

(三)出納管理人員    

指實際經管出納事務之人員。

(四)主辦出納  

指理、督導、指揮出納管理業務，不實際經管出納管理事務之人員。

(五)備註  

其他保管品，如係不動產或須堆棧倉庫保管之動產，應以契據、倉單或其他證明文件代之。

四、出納管理人員

每六年至少職務或工作輪換一次，並貫徹職務代理制度。

五、主辦出納及出納管理人員

於職務或工作輪換及機關組織調整時，應辦理交代，並依公務人員交代條例規定辦理監交。

主辦出納及出納管理人員應於後任接替之日起二日內完成交代；必要時，得陳報機關首長核准於十日內交代完畢。