出納管理及其他保管品應注意事項

出納管理單位經收票據、有價證券及其他保管品應注意事項如下：

1.外幣、票據、有價證券及契據

應逐案編註收管案號，並就其性質相同者，分類登入保管品紀錄簿

2.金銀條塊、外幣

應由原經辦單位或經手人，加註簽封，以明責任

3.本票及國內外之支票、匯票

除應詳細登記來源、票號、抬頭、用途、幣別、金額、出票及兌付處所等項外，並應注意票據之有效期限

4.公債、股票、庫券、儲蓄券等有價證券

應按類別、戶名、品名、數量、金額、號碼，詳細登記之

5.公債、庫券、儲蓄券

應注意還本付息日期，辦理領取手續，並通知會計單位

6.收管機關採購及財物變賣、處分等實物擔保憑證

應依照原訂立契約書會同有關單位辦理

7.存庫之保管品

應分類登記於存庫保管品備查簿，並按月編造保管品報告表送會計單位以備查考管制

8.有價證券之質權設定登記書

應加註拋棄行使抵銷權

9.各項票據、有價證券及保管品期限

應注意各項票據、有價證券及保管品之到期日或有效期限適時通知經管業務單位，辦理展延、退回或收取本息後即填具「收入款項通知單」，通知會計單位編製傳票

出納管理單位除依法得自行保管之經費款項外

收納之各種款項及有價證券等，除法令另有規定外，應於當日或次日解繳公庫，零星收入最長不得逾五日。

押標金、保證金及其他擔保之收付

一、為應採購作業需要

出納管理單位得以機關名義申請於代理國庫之金融機構開立專戶，存管廠商繳納之押標金、保證金及其他擔保。

二、為應採購業務需要

出納管理單位得設招標專用收據，其收據之管理同自行收納款項收據辦理。