票據金融管理與外匯申報 (二)

四、申報書及相關證明文件 (外匯收支或交易申報辦法§6)

    (一) 下列外匯收支或交易，申報義務人應於檢附所填申報書及相關證明文件，經由銀行業向本行申請核准後，始得辦理新臺幣結匯：

          1. 公司、行號每年累積結購或結售金額超過五千萬美元之必要性匯款；團體、個人每年累積結購或結售金額超過五百萬美元之必要性匯款。

          2. 未滿二十歲領有中華民國國民身分證、臺灣地區相關居留證或外僑居留證證載有效期限一年以上之自然人，每筆結匯金額達新臺幣五十萬元以上之匯款。

          3. 下列非居住民每筆結匯金額超過十萬美元之匯款：

             ■ 於中華民國境內承包工程之工程款。

             ■ 於中華民國境內因法律案件應提存之擔保金及仲裁費。

             ■ 經有關主管機關許可，或依法取得自用之中華民國境內不動產等之相關款項。

             ■ 於中華民國境內依法取得之遺產、保險金及撫卹金。

          4. 其他必要性之匯款。

    (二) 辦理前項第二款所定匯款之結匯申報者，應由其法定代理人代為辦理，並共同於申報書之「申報義務人及其負責人簽章」處簽章。

五、法定代理人 (外匯收支或交易申報辦法§7)

    (一) 申報義務人至銀行業櫃檯辦理新臺幣結匯申報者，銀行業應查驗身分文件或基本登記資料，輔導申報義務人填報申報書，辦理申報事宜，並應在申報書之「銀行業或外匯證券商負責輔導申報義務人員簽章」欄簽章。

    (二) 銀行業對申報義務人至銀行業櫃檯辦理新臺幣結匯申報所填報之申報書及提供之文件，應妥善保存備供稽核及查詢，其保存期限至少為五年。

六、結匯申報 (外匯收支或交易申報辦法§10)

    (一) 下列申報義務人辦理新臺幣結匯申報，得利用網際網路，經由本行核准辦理網路外匯業務之銀行業，以電子文件向本行申報：

          1. 公司、行號或團體。

          2. 個人。

    (二) 申報義務人利用網際網路辦理新臺幣結匯申報事宜前，應向銀行業申請並辦理相關約定事項。

    (三) 銀行業應依下列規定受理網際網路申報事項：

          1. 查驗申報義務人身分文件或基本登記資料。

          2. 於網路提供申報書樣式及填寫之輔導說明。

          3. 就申報義務人填具之申報書確認電子簽章相符後，依據該申報書內容，製作本行規定格式之買、賣匯水單媒體資料報送本行，並以該媒體資料視同申報義務人向本行申報。

          4. 對申報義務人以電子訊息所為之外匯收支或交易申報紀錄及提供之書面、傳真或影像掃描文件，應妥善保存備供稽核、查詢及列印，其保存期限至少為五年。

七、結匯金額 (外匯收支或交易申報辦法§11)

    (一) 申報義務人經由網際網路辦理第五條規定之新臺幣結匯時，應將正本或與正本相符之相關結匯證明文件提供予銀行業；其憑主管機關核准文件辦理之結匯案件，累計結匯金額不得超過核准金額。

    (二) 申報義務人利用網際網路辦理新臺幣結匯申報，經查獲有申報不實情形者，其日後辦理新臺幣結匯申報事宜，應至銀行業櫃檯辦理。

八、結匯金額 (外匯收支或交易申報辦法§12)

    (一) 申報義務人於辦理新臺幣結匯申報後，不得要求更改申報書內容。但有下列情形之一者，可經由銀行業向本行申請更正：

          1. 申報義務人非故意申報不實，經舉證並檢具律師、會計師或銀行業出具無故意申報不實意見書。

          2. 因故意申報不實，已依本條例第二十條第一項規定處罰。

    (二) 依第四條第二項規定作成之結匯證實書如與憑以掣發之證明文件不符時，其更正準用第十三條第二項規定。

九、交易憑證效力 (外匯收支或交易申報辦法§13)

    (一) 申報義務人之外匯收支或交易未辦理新臺幣結匯者，以銀行業掣發之其他交易憑證視同申報書。

    (二) 申報義務人應對銀行業掣發之其他交易憑證內容予以核對，如發現有與事實不符之情事時，應檢附相關證明文件經由銀行業向本行申請更正。 

試題練習

1. 依「外匯收支或交易申報辦法」規定，下列何項外匯收支或交易，申報義務人無需經由銀行業向中央銀行申請核准後，即得辦理新臺幣結匯？

   (A) 公司、行號每年累積結購或結售金額超過五千萬美元之必要性匯款

   (B) 經有關主管機關核准直接投資及證券投資之匯款

   (C) 非居住民於本國境內承包工程之工程款，每筆結匯金額超過十萬美元之匯款

   (D) 團體、個人每年累積結購或結售金額超過五百萬美元之必要性匯款 

                                                                                                            Ans：B

2. 在我國境內居住、未滿二十歲之自然人結購旅行支票，每筆結匯金額未達新臺幣多少元等值外幣之案件，得向銀行逕行辦理？

   (A) 十萬元

   (B) 二十萬元

   (C) 五十萬元

   (D) 一百萬元

                        Ans：C

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