銀行業務與風險管理

銀行定義

一、就法律規範言之

(一)我國銀行法第二條規定：「本法稱銀行，謂依本法組織登記，經營銀行業務之機構。」
(二)我國銀行法第二十條規定—
「銀行分為下列三種：
1.商業銀行
2.專業銀行
3.信託投資公司
銀行之種類或其專業，除政府設立者外，應在其名稱中表示之。
非銀行，不得使用第一項名稱或易使人誤認其為銀行之名稱」

二、就目的功能言之

銀行係以其本身信用為基礎，以他人存入資金、借入資金，自有資金或自行創造資金，對資金需求者提供資金為主要業務的營利金融機構，為資金供需雙方的橋樑。

銀行的分類

一、以銀行資本的所有權區分

(一)國營行庫
隸屬政府經營的銀行，如具備國庫角色的中央銀行，以及由地方政府經營的省市銀行。
(二)民營行庫
依銀行法申請設立，由民間出資經營的銀行。
(三)公民合營行庫
銀行之股份，部分屬於政府，部分屬於民間。

二、以銀行設立程序區分

(一)特許銀行
即經政府特許而設立，以經營特定業務為目的的銀行，中央銀行、台灣工業銀行銀行等皆屬之。
(二)普通銀行
以經營一般銀行業務為目的，無須經政府特許，依照一般法規，即可登記設立的銀行。

三、以銀行的主要業務區分

(一)中央銀行
經營國庫，統一全國貨幣發行權，同時兼負銀行體系最後貸款者的任務，為銀行中的銀行。
(二)特種銀行
經政府特許設立，經營特定業務的銀行，如以經營國際匯兌為主要的中國銀行。
(三)商業銀行
以提供存匯服務與辦理資金貸放、匯兌及票據承兌或貼現為主要業務。我國於2001年金控法(金融控股公司法)公佈實施後，財富管理業務於商業銀行主要業務中所佔比重，已逐年增加。
(四)專業銀行
針對農工礦或其他生產公用交通事業，經營銀行業務的銀行，如提供中小企業資金融通的中小企業銀行。
(五)信託投資公司
以信託方式，收受運用或經理款項及財產者，稱為信託投資公司。自2000年信託業法公佈實施後，一般商業銀行亦得依據本法之相關規定，兼營信託業務。

銀行資金來源與用途

商業銀行資產負債表

從銀行資產負債表可看出，銀行資金的主要來源依序為：存款(deposits)、借入款(borrowing)及淨值(net worth)，而負債是銀行對外取得之資金，自有資金計入股東權益項內，為銀行股東所出資。
(一)資產
1.國外資產
商業銀行以外幣形式持有的資產，主要係基於外匯業務的需求、投資收益以及資產分散的考量，包括庫存外幣、於外國金融機構的存款、國外匯入款以及外國有價證券等。
2.現金
流動性最高的資產，包括準備金、存放其他銀行的存款以及待交換票據。
3.投資
為僅次於放款的主要資產，包括有價證券（如債券及股票等）及不動產投資。由於證券的流動性高，故可充當銀行流動性資產，因此銀行所持有之有價證券，又可稱為第二準備金。
4.放款
為商業銀行資產的最大宗，銀行體系放款金額的增減，會影響一國的貨幣供給，進而牽動利率、物價與所得水準。

負債

1.存款
為銀行最主要的資金來源，其來源包括：一般大眾儲蓄、企業閒置資金、金融市場閒置資金、銀行放款轉帳、證券投資回存及銀行同業存款。
2.借入款
銀行自其他銀行或中央銀行借入的資金，係以再貼現方式或開立本票墊借進行。通常銀行有短期資金需求時，會考慮先向其同業或中央銀行請求融通，而透過銀行同業所進行的短期資金拆借市場，叫做隔夜拆款市場。當資金缺口較大或有長期資金需求時，銀行亦可發行金融債券因應。
3.淨值
又叫做「銀行自有資金」，為銀行資產扣除負債後的餘額，以股本、資本公積、保留盈餘為主要架構。淨值高低代表銀行償債的能力。
4.其他負債
包含國外銀行存款、應付國外票據、金融債券、歐洲美元存款的借款、附買回交易等。

貼現

一、意義

由票據持有人以未到期的票據向銀行換取現金，並支付銀行由貼現日至票據到期日之間的利息差額。依據現行銀行法的規定，貼現為其以現金購入遠期匯票或本票，預收利息，至到期日再收回票面金額的行為，相當於短期放款，若屆時付款人不能履行債務，銀行可對發票人及背書人行使追索權。

二、效果

(一)銀行業
1.利息預扣：
相當於短期放款，可預先收取利息。
2.安全性高：
票據到期後，若不獲清償，雖無擔保品，但可以依法向發票人及背書人行使追索權，同時貼現金額固定，不致有違約損失，相對安全可靠。
3.重貼現：
貼現之期限較短，通常在三個月以下，且在未到期之前，銀行若需資金融通，可持票向中央銀行請求再貼現(重貼現)。
(二)對工商業
1.便利資金週轉：
為了使產業界便於生產事業的進行，透過貼現可將票面金額化為流動現金，以推展各項生產與交易。
2.減輕資金壓力：
產業界對其所持有的票據，可視實際需要，作部分的融通，利息負擔相對較輕，同時貼現手續簡便，不須有擔保品，實屬便利之融資管道。

銀行增加資產之方法

銀行用以進行貼放與投資活動的資金，依其來源可分為三部分：
(一)自有資本
即銀行本身所有的資本，占銀行資本的比重極低。
(二)外來資本
由銀行自由運用的營業資本，為銀行的負債。主要由客戶的存款所構成，銀行收受存款後，使用之權即屬於銀行，可運用於對外投資。
(三)創造資本
銀行依據其收受的原始存款，經貸放及貼現業務的信用創造之過程，所創造出數倍於原始存款的放款，即為創造資本。
銀行欲增加資產，必須從增加前三項資本著手，其中自有資本數量本少，且增加數量有限，故主要須從增加外來資本，即增加存款著手，銀行若信用可靠，有良好的經營能力，配合各種鼓勵存款辦法，吸引工商企業的閒置資金或社會大眾的儲蓄，再經投資貼放，創造出數倍的創造資本，自可達成增加資產的目的。

銀行風險管理

銀行為兼顧銀行經營的「獲利性」以及「安全性」，必須在資產組合方面作適當的分配。

一、流動性風險管理

銀行必須確保足夠的流動性，以應付客戶的提款需求。流動性的來源主要為可變現的資產，同時透過舉債方式獲得資金，故無論資產管理或負債管理，均為流動性管理的一環。

二、資本管理

銀行資本必須承擔業務的虧損，因此對於資本額的規模及其擴張速度，必須有所控制，使資本額在經營安全的前提下，兼顧績效表現。

三、信用風險管理

又稱「違約風險」或「倒帳風險」。信用風險管理可分為事前篩選與事後監督，更須在控管單一放款信用風險的同時，也控制放款業務所面臨的總風險。

四、利率風險管理

即利率變動造成損失的風險。對於利率風險的管理，浮動利率與固定利率資產負債的比重調控，即為銀行財務部門之重點工作。

五、市場風險管理

又稱「價格風險」，即金融工具市價(利率、匯率與股價)變動，導致銀行承受損失的風險。從事金融商品的操作與套利，向來為銀行之投資獲利手段，但也因市場價格的波動無常，導致銀行蒙受投資損失(例如：2008年次貸風暴與金融海嘯，導致多數銀行投資之結構型工具SIV，曝險比率大幅提高，進而造成鉅額損失)。

六、操作風險管理

又稱「作業風險」，係由內部作業控制不當，以及內部管理疏失等因素，造成營運損失。因此，唯有內部控管機制的加強，強化內部作業之標準化流程，方能將作業風險降至最低。

七、匯率風險管理

以外幣計價的資產或負債，因匯率的波動而產生損失的風險。透過財務工程技術，設計各種外匯避險措施，可降低匯率波動所造成之損失。

八、其他風險管理

例如法律風險以及策略風險等。當銀行因違反法律或者經營不當、規劃不詳等因素，致使銀行發生損失的風險。