政府的職能

 

一、政府是為民服務的

   (一)政府存在的目的為增進人民福祉

        政府是因應人民的需求而產生，其目的在增進人民的生活福祉。且為避免個人追求自己的幸福快樂而妨礙他人的權益，亦需由政府扮演重要角色。

   (二)政府居中解決外部成本所生的糾紛

        個人的行為所產生的效果除了自己承受外，往往也會影響到其他人。行為人的行為結果，對其他人造成的影響，稱為外部性 (Externality)。

        1.外部效益：

           當行為人的行為帶給他人免費的利益，這種好的外部性稱為外部效益或外部經濟。例如清潔義工對環境清潔之維護。

        2.外部成本：

           當行為人的行為帶給他人損失或不便，但卻無須賠償或負責，這種不好的外部性便稱為外部成本或外部不經濟。例如釋放二手菸的人增加他人罹癌的風險卻無須負責。

           外部效益是很好，但多半人民不願為之；外部成本則幾乎會被人民要求減少。因此外部成本需要具有公信力的政府協助解決（政府可透過課稅或管制減少外部成本的影響），例如政府制定菸害防制法，對菸品課徵健康福利捐、規定三人以上共用之室內工作場所全面禁止吸菸等。

二、政府的可為之務

     除了外部效果需要政府協調解決外，有些物品一旦出現對使用者有利，但卻很難排除別人一起享用，而且該物品在大家使用後並 不會立即消失，譬如國防、治安、燈塔、公路等等。這些物品因為有這些特性乃被稱為共用財，亦即現今通稱的公共財。

三、政府的收入

     政府是應人民需求而出現，理應由人民提供資源來委託政府提供服務，這就是納稅的基本道理。政府的收入來源除了租稅外，尚有規費、公營事業收入、舉債收入等等，但主要收入還是租稅。

   (一)政府課稅的對象

        政府課稅的客體或對象大致可分成三類：

        1.財產稅：

           以財產價值為課稅對象，如：土地稅、房屋稅、遺產稅等。

        2.所得稅：

           以個人及營利事業單位所得為課稅對象，如個人綜合所得稅、營利事業所得稅。我國所得稅採累進稅率之量能課稅原則。

        3.貨物稅：

           以市場上之商品為課稅對象，如關稅、交易稅等。

   (二)課稅公平原則

        一般課稅兩個原則，一是受益原則（或稱成本原則），政府以人民享受到之利益為課稅多寡之標準，亦即受益者付費，或者政府所消耗的成本為課稅標準。二是負擔能力原則，亦即依負擔租稅能力大小而徵稅。一般貨物稅是以受益原則課稅，所得稅則依負擔能力課稅。

● 規費

所謂「規費」，即基於使用者付費之原則，政府向享有特定服務之對象收取之費用，又可分為行政規費（如戶籍謄本申請費）及使用規費（如高速公路通行費）兩種。

四、政府的支出

     政府支出由以下兩部分組成：

   (一)消費性支出

        即政府的購買行為，如：鋪橋修路、採購國防武器、開辦公立學校等。

   (二)移轉性支出

        是指政府資金單方面「無償」移轉支出（即不具對價關係），通 常是政府為了實現特定社會政策（如勞退補助、健保補助、受災 戶補助）的支出。

五、我國稅目簡介

   (一)我國租稅結構

        1.財產稅：

           (1)土地稅：田賦（民國 76 年停徵）、地價稅、土地增值稅。

           (2)房屋稅：以房屋使用價值增加的建築物為課稅對象。

           (3)契稅：以買賣、承典、交換、贈與、分割及占有取得的房屋為課稅對象。

           (4)遺產稅：以死亡人遺留的財產作為課稅對象。

           (5)贈與稅：以在我國內的贈與財產為課稅對象。

           (6)使用牌照稅：以使用公共水陸道路的交通工具為課稅對象。

        2.所得稅：

           (1)營利事業所得稅。

           (2)綜合所得稅。

        3.貨物稅：

           (1)營業稅：於國內進口、銷售貨物或勞務時課的稅。

           (2)貨物稅：以稅法規定的特定貨物於進出口時課的稅。

           (3)菸酒稅：對於進出口之菸酒課的消費稅，與貨物稅同性質。

           (4)證券交易稅：進行公司債或股票等有價證券之交易時課的稅。

           (5)期貨交易稅：進行期貨交易時所課的稅。

           (6)娛樂稅：以稅法規定的娛樂活動作為課稅對象。

           (7)印花稅：於國內進行以稅法規定的立據行為時課的稅。

   (二)以政府層級分

        稅收屬中央政府所有，稱為國稅；屬地方政府所有，稱為地方稅。

        1.國稅：

           如所得稅、遺產與贈與稅、貨物稅、營業稅、菸酒稅、證券與期貨交易稅、關稅。

        2.地方稅（又稱直轄市與縣市稅）：

           如印花稅、使用牌照稅、土地稅、房屋稅、契稅、娛樂稅。

   (三)以課稅性質分

        稅收負擔無法轉嫁給他人，稱為直接稅；可以轉嫁則稱為間接稅。

        1.直接稅：

           如所得稅、遺產與贈與稅、證券交易稅、期貨交易稅、土地稅、房屋稅、契稅。

        2.間接稅：

           營業稅、貨物稅、菸酒稅、關稅、印花稅、使用牌照稅、娛樂稅。這類稅金的繳稅者可以把稅的成本轉移至商品價格上由消費者承擔，故稱間接稅。

六、我國地方財政問題

   (一)地方財政困難原因

        因人口日增、公共需求增加、政府組織編制擴大，而地方稅收多屬財產稅，無法即時反應所得與需求，且地方財政倚賴補助金，缺乏自主性，故地方財政困難。

   (二)地方財政紓困之道

        1.依憲法均權原則採獨立稅制。

        2.制定地方特別稅。

        3.以公共造產開闢新財源。

        4.簡化地方政府體制，提高行政效率。

        5.改進補助金制度。

● 公共造產

公共造產，指「地方政府」依其「地方特色及資源」，所經營具有經濟價值之事業。常見的公共造產事業有：果菜市場、風景區、海水浴場、游泳池、納骨塔、公墓等。

七、公共問題與公共政策

   (一)意義

        公共政策簡單說就是政府用來解決公共問題的方法。以下列舉兩位學者的界定：

        1.戴伊(T.R.Dye)：

           公共政策是政府選擇作為或不作為的任何行為。

        2.伊斯頓(D.Easton)：

           公共政策是政府對社會價值從事權威性分配的行為。

   (二)運作階段

        公共政策的運作過程可以區分為以下五個階段：

        政策問題界定 （問題形成階段）→ 政策規劃 → 政策合法化 → 政策執行 → 政策評估

   (三)類型

        學者羅威(Lowi)將公共政策的類型分為：

        1.分配性政策：

           政府分配利益予某標的團體，如社會福利政策，將服務、義務、利益與成本等分配給不同族群的人承擔或享受。

        2.重分配性政策：

           將某一標人口的利益或成本轉移給另一標人口享受或承擔，如採累進稅率的綜合所得稅、全民健保、老人年金。

        3.管制性政策：

           政府設立特定之原則或規範，來管制特定標的人口之活動，如 SARS 流行期間，機場等出入境地點強制量旅客體溫，以及入境旅客的攜帶物管制等。

        4.自我管制性政策：

           政府對某標的團體之活動方式，僅設立原則性規範，而要求其對細節進行自我管制，如大學自治。

   (四)公共問題發生的原因

        1.市場失靈：

           受某些外在因素影響，使市場在自由運作下無法達到應有效 率。常見引起市場失靈的因素有：

           (1)自然獨占(Natural Monopoly)：

               某產業因生產的「規模經濟」特別顯著，以致形成之壟斷。

           (2)外部性(Externality)：

               特別指外部成本，即當一個經濟個體行為的負面結果透過非市場因素而影響到其他人，而受影響者無法透過市場向施害者求償；如工廠排放污水影響下游養殖業。

           (3)公共財問題(Public Goods)：

               由於公共財有以下特性，使民間企業不願或無能力提供，而需由政府介入解決。

               A.無法排他性（無排斥性）：

                  指無法禁止他人享受該財貨，例如警察維護治安帶來的好處是人人共享的。

               B.非對立性（不可分割性、非敵對性）：

                  財貨可讓多人共用而效用不會減少，例如圖書館。

               C.擁擠性：

                  當財貨的消費者數量達到一定程度後，會造成其它消費者的不便，例如上下班時段的公路擁塞現象。

               D.資訊不對稱性(Information Asymmetry)：

                  消費者因資訊或專業之不足，而無法與生產者在市場上立於公平合理之地位。

        2.政府失靈(Government Failure)：

           當市場失靈時，政府雖可介入干預，但受限於代議政治本身之缺陷、政府官員與民代之私心、利益團體介入等因素，實際上往往未能帶來理想效果，甚至引發更多問題，此即稱「政府失靈」。

   (五)政府面對公共問題的態度

        1.遏阻發生：

           政府自公共問題發生 → 政策規劃 → 政策執行 → 阻止公共問題發生

        2.任其發生：

           政府在公共政策運作的過程，不主動採取任何策略，任公共問題自生自滅。

        3.鼓勵發生：

           政府會協助民眾界定問題，但只扮演旁觀的協助者角色。

        4.促其發生：

           政府面對公共問題最積極的態度。極力主導公共政策運作的過程。

 

試題練習

1. 我國中央政府與地方政府的權限，是依據事務的性質劃分。凡事務有全國一致性質者，由中央政府負責；有因地制宜性質者，由地方政府處理。依此精神，下列那一項是憲法所規範由「中央立法並執行之」的事務？

   (A)決定放颱風假 (B)研發鄉土教材 (C)增設地方法院 (D)辦理教師甄選

                                                                                                            Ans：C

 

2. 立法院正在著手修定《菸害防制法》，其中有立委建議應對邊走邊抽菸者開罰，引起不少癮君子抗議。此種透過立法取締抽菸的動作是屬於政府的那一項功能？

   (A)提供公共財 (B)處理外部效果 (C) 維持公平交易 (D)改善所得分配

                                                                                                            Ans：B

 

 

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