出納管理單位

出納管理單位辦理保證金等款項之退還時

除即時退還之押標金外，應依據會計單位編製之傳票，始可退還。

採購案有保固期間者

廠商應繳納之保固金，經廠商事先申明者，得直接由應退之履約保證金或該採購案之應付款項中扣抵。

出納管理單位應配合會計單位

業務或採購等單位隨時注意押標金、保證金、其他擔保及保管品之兌償期限，隨時清理。

自行收納款項收據之管理

一、各機關使用之自行收納款項收據及領用單之格式

由各機關視業務需要自行定之，並就其印製、保管、使用及銷毀建立內部控管作業程序，確實辦理。

二、各機關印製之自行收納款

項空白收據，應由會計單位負責保管。

三、自行收納款項收據之領用

應由出納管理單位或使用單位填具領用單一式二聯，經主辦出納或使用單位主管簽核後，向會計單位領用。領用第一聯由會計單位抽存，第二聯由出納管理單位或使用單位保管存查，並應設置自行收納款項收據紀錄卡，隨時記錄使用情形，備供查核。

四、已使用之自行收納款項收據

第一聯交繳款人收執，第二聯報核，送會計單位列帳。第三聯存根，由出納管理單位或使用單位存查，並配合會計憑證保存年限、檔案保存與銷毀等相關規定辦理。

五、已使用擬作廢之收據

由保管單位或使用單位列表記錄起訖號碼，截角作廢，並妥慎保管備查，保管期限或銷毀作業應依前點規定辦理。

未使用之空白收據，保管期限至少二年，保管期限屆滿後，得簽報機關首長同意後銷毀。