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依據「證券商財務報告編製準則」第36條規定
中華民國100年9月2日
金管證券字第1000040321號
一、
依據證券商財務報告編製準則第三十六條規定，訂定證券商財務報告之相關表格名稱及書表格式如附件；本書表格式自證券商編製一百零二年度財務報告起適用。
二、 證券商財務報告除應依本規定格式揭露資訊外，並應依證券商財務報告編製準則之規定辦理。
三、本令自中華民國一百零二年一月一日生效。
主任委員 陳裕璋
授權單位主管決行
附件
| 表格名稱 | 表格編號 | 法條依據 |
| 一、目錄 | ||
| 二、資產負債表 | 格式一 | 證券商財務報告編製準則（以下同）第十四條、第十五條及第十六條 |
| 三、綜合損益表 | 格式二 | 第十七條 |
| 四、權益變動表 | 格式三 | 第十八條 |
| 五、現金流量表 | 格式四 | 第十九條 |
| 六、財務報表附註之相關附表 | ||
| （一）重大交易事項相關資訊 | ||
| １、資金貸與他人 | 格式五之一 | 第二十二條第一款第一目 |
| ２、為他人背書保證 | 格式五之二 | 第二十二條第一款第二目 |
| ３、 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 | 格式五之三 | 第二十二條第一款第三目 |
| ４、 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 | 格式五之四 | 第二十二條第一款第四目 |
| ５、 與關係人交易之手續費折讓合計達新臺幣五百萬元以上。 | 格式五之五 | 第二十二條第一款第五目 |
| ６、 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 | 格式五之六 | 第二十二條第一款第六目 |
| ７、 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 | 格式五之七 | 第二十二條第一款第七目 |
| （二）轉投資事項相關資訊 | ||
| 被投資公司名稱、所在地區……等相關資訊 | 格式五之八 | 第二十二條第二款 |
| （三）大陸投資資訊 | ||
| 大陸被投資公司名稱、主要營業項目……等相關資訊 | 格式五之九 | 第二十二條第三款 |
| 七、重要會計項目明細表 | ||
| （一）資產、負債項目明細表 | ||
| １、 現金及約當現金明細表 | 格式六之一 | 第二十七條第二項第一款第一目 |
| ２、 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動明細表 | 格式六之二 | 第二十七條第二項第一款第二目 |
| ３、 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－流動明細表 | 格式六之三 | 第二十七條第二項第一款第三目 |
| ４、衍生工具明細表 | 格式六之四 | 第二十七條第二項第一款第四目 |
| ５、 按攤銷後成本衡量之金融資產－流動明細表 | 格式六之五 | 第二十七條第二項第一款第五目 |
| ６、 附賣回債券投資明細表 | 格式六之六 | 第二十七條第二項第一款第六目 |
| ７、 應收證券融資款明細表 | 格式六之七 | 第二十七條第二項第一款第七目 |
| ８、應收帳款明細表 | 格式六之八 | 第二十七條第二項第一款第八目 |
| ９、預付款項明細表 | 格式六之九 | 第二十七條第二項第一款第九目 |
| １０、其他應收款明細表 | 格式六之十 | 第二十七條第二項第一款第十目 |
| １１、待出售非流動資產明細表 | 格式六之十一 | 第二十七條第二項第一款第十一目 |
| １２、其他流動資產明細表 | 格式六之十二 | 第二十七條第二項第一款第十二目 |
| １３、透過損益按公允價值衡量之金融資產－非流動變動明細表 | 格式六之十三 | 第二十七條第二項第一款第十三目 |
| １４、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動變動明細表 | 格式六之十四 | 第二十七條第二項第一款第十四目 |
| １５、按攤銷後成本衡量之金融資產－非流動變動明細表 | 格式六之十五 | 第二十七條第二項第一款第十五目 |
| １６、採用權益法之投資變動明細表 | 格式六之十六 | 第二十七條第二項第一款第十六目 |
| １７、採用權益法之投資累計減損變動明細表 | 格式六之十七 | 第二十七條第二項第一款第十七目 |
| １８、不動產及設備變動明細表 | 格式六之十八 | 第二十七條第二項第一款第十八目 |
| １９、不動產及設備累計折舊變動明細表 | 格式六之十九 | 第二十七條第二項第一款第十九目 |
| ２０、不動產及設備累計減損變動明細表 | 格式六之二十 | 第二十七條第二項第一款第二十目 |
| ２１、投資性不動產變動明細表 | 格式六之二十一 | 第二十七條第二項第一款第二十一目 |
| ２２、投資性不動產累計折舊變動明細表 | 格式六之二十二 | 第二十七條第二項第一款第二十二目 |
| ２３、投資性不動產累計減損變動明細表 | 格式六之二十三 | 第二十七條第二項第一款第二十三目 |
| ２４、遞延所得稅資產明細表 | 格式六之二十四 | 第二十七條第二項第一款第二十四目 |
| ２５、其他非流動資產明細表 | 格式六之二十五 | 第二十七條第二項第一款第二十五目 |
| ２６、短期借款明細表 | 格式七之一 | 第二十七條第二項第一款第二十六目 |
| ２７、透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動明細表 | 格式七之二 | 第二十七條第二項第一款第二十七目 |
| ２８、附買回債券負債明細表 | 格式七之三 | 第二十七條第二項第一款第二十八目 |
| ２９、融券保證金明細表 | 格式七之四 | 第二十七條第二項第一款第二十九目 |
| ３０、應付融券擔保價款明細表 | 格式七之五 | 第二十七條第二項第一款第三十目 |
| ３１、應付帳款明細表 | 格式七之六 | 第二十七條第二項第一款第三十一目 |
| ３２、其他應付款明細表 | 格式七之七 | 第二十七條第二項第一款第三十二目 |
| ３３、負債準備－流動明細表 | 格式七之八 | 第二十七條第二項第一款第三十三目 |
| ３４、與待出售非流動資產直接相關之負債明細表 | 格式七之九 | 第二十七條第二項第一款第三十四目 |
| ３５、其他流動負債明細表 | 格式七之十 | 第二十七條第二項第一款第三十五目 |
| ３６、透過損益按公允價值衡量之金融負債－非流動變動明細表 | 格式七之十一 | 第二十七條第二項第一款第三十六目 |
| ３７、長期借款明細表 | 格式七之十二 | 第二十七條第二項第一款第三十七目 |
| ３８、負債準備－非流動明細表 | 格式七之十三 | 第二十七條第二項第一款第三十八目 |
| ３９、遞延所得稅負債明細表 | 格式七之十四 | 第二十七條第二項第一款第三十九目 |
| ４０、其他非流動負債明細表 | 格式七之十五 | 第二十七條第二項第一款第四十目 |
| （二）損益項目明細表 | ||
| １、經紀手續費收入明細表 | 格式八之一 | 第二十七條第二項第二款第一目 |
| ２、承銷業務收入明細表 | 格式八之二 | 第二十七條第二項第二款第二目 |
| ３、出售證券利益（損失）明細表 | 格式八之三 | 第二十七條第二項第二款第三目 |
| ４、利息收入明細表 | 格式八之四 | 第二十七條第二項第二款第四目 |
| ５、財務成本明細表 | 格式八之五 | 第二十七條第二項第二款第五目 |
| ６、 員工福利、折舊、攤銷及其他營業費用明細表 | 格式八之六 | 第二十七條第二項第二款第六目 |
| 八、其他揭露事項 | ||
| （一）業務狀況 | ||
| １、投資海外事業相關資訊 | 格式九之一 | 第二十八條第二款 |
| ２、 國外設置分支機構及代表人辦事處資訊 | 格式九之二 | 第二十八條第三款 |
| ３、董事、監察人、總經理及副總經理酬勞 | 格式十 | 第二十八條第四款 |
| ４、勞資關係資訊 | 格式十一 | 第二十八條第五款 |
| （二）財務資訊 | ||
| １、簡明資產負債表及綜合損益表 | 格式十二 | 第二十九條第一款 |
| ２、重要財務比率分析 | 格式十三 | 第二十九條第二款 |
| （三）財務狀況、經營結果及現金流量之檢討與分析 | ||
| １、重大資本支出及其資金來源分析 | 格式十四 | 第三十條第一款 |
| ２、流動性分析 | 格式十五 | 第三十條第二款 |
| ３、財務績效分析 | 格式十六 | 第三十條第三款 |
| （四）會計師資訊 | ||
| １、會計師公費資訊 |
格式十七之一 格式十七之二 |
第三十一條第一款 |
| ２、更換會計師資訊 | 格式十八 | 第三十一條第二款 |
目錄（合併財務報告、期中財務報告）
| 項目 | 頁次 |
| 一、封面 | |
| 二、目錄 | |
| 三、會計師查核或核閱報告 | |
| 四、資產負債表 | |
| 五、綜合損益表 | |
| 六、權益變動表 | |
| 七、現金流量表 | |
| 八、附註 |
目錄（個體財務報告）
一、封面
二、目錄
三、會計師查核報告
四、資產負債表
五、綜合損益表
六、權益變動表
七、現金流量表
八、附註
九、重要會計項目明細表
十、會計師複核說明及其他揭露事項
(一) 業務狀況
(二) 重要財務資訊
(三) 財務狀況、財務績效及現金流量情形
(四) 會計師之資訊
格示範立詳見：行政院公報資訊網
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