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依據「證券商財務報告編製準則」第36條規定
中華民國100年9月2日
金管證券字第1000040321號
一、
依據證券商財務報告編製準則第三十六條規定,訂定證券商財務報告之相關表格名稱及書表格式如附件;本書表格式自證券商編製一百零二年度財務報告起適用。
二、 證券商財務報告除應依本規定格式揭露資訊外,並應依證券商財務報告編製準則之規定辦理。
三、本令自中華民國一百零二年一月一日生效。
主任委員 陳裕璋
授權單位主管決行
附件
表格名稱 | 表格編號 | 法條依據 |
一、目錄 | ||
二、資產負債表 | 格式一 | 證券商財務報告編製準則(以下同)第十四條、第十五條及第十六條 |
三、綜合損益表 | 格式二 | 第十七條 |
四、權益變動表 | 格式三 | 第十八條 |
五、現金流量表 | 格式四 | 第十九條 |
六、財務報表附註之相關附表 | ||
(一)重大交易事項相關資訊 | ||
1、資金貸與他人 | 格式五之一 | 第二十二條第一款第一目 |
2、為他人背書保證 | 格式五之二 | 第二十二條第一款第二目 |
3、 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 | 格式五之三 | 第二十二條第一款第三目 |
4、 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 | 格式五之四 | 第二十二條第一款第四目 |
5、 與關係人交易之手續費折讓合計達新臺幣五百萬元以上。 | 格式五之五 | 第二十二條第一款第五目 |
6、 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 | 格式五之六 | 第二十二條第一款第六目 |
7、 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 | 格式五之七 | 第二十二條第一款第七目 |
(二)轉投資事項相關資訊 | ||
被投資公司名稱、所在地區……等相關資訊 | 格式五之八 | 第二十二條第二款 |
(三)大陸投資資訊 | ||
大陸被投資公司名稱、主要營業項目……等相關資訊 | 格式五之九 | 第二十二條第三款 |
七、重要會計項目明細表 | ||
(一)資產、負債項目明細表 | ||
1、 現金及約當現金明細表 | 格式六之一 | 第二十七條第二項第一款第一目 |
2、 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動明細表 | 格式六之二 | 第二十七條第二項第一款第二目 |
3、 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-流動明細表 | 格式六之三 | 第二十七條第二項第一款第三目 |
4、衍生工具明細表 | 格式六之四 | 第二十七條第二項第一款第四目 |
5、 按攤銷後成本衡量之金融資產-流動明細表 | 格式六之五 | 第二十七條第二項第一款第五目 |
6、 附賣回債券投資明細表 | 格式六之六 | 第二十七條第二項第一款第六目 |
7、 應收證券融資款明細表 | 格式六之七 | 第二十七條第二項第一款第七目 |
8、應收帳款明細表 | 格式六之八 | 第二十七條第二項第一款第八目 |
9、預付款項明細表 | 格式六之九 | 第二十七條第二項第一款第九目 |
10、其他應收款明細表 | 格式六之十 | 第二十七條第二項第一款第十目 |
11、待出售非流動資產明細表 | 格式六之十一 | 第二十七條第二項第一款第十一目 |
12、其他流動資產明細表 | 格式六之十二 | 第二十七條第二項第一款第十二目 |
13、透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動變動明細表 | 格式六之十三 | 第二十七條第二項第一款第十三目 |
14、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動變動明細表 | 格式六之十四 | 第二十七條第二項第一款第十四目 |
15、按攤銷後成本衡量之金融資產-非流動變動明細表 | 格式六之十五 | 第二十七條第二項第一款第十五目 |
16、採用權益法之投資變動明細表 | 格式六之十六 | 第二十七條第二項第一款第十六目 |
17、採用權益法之投資累計減損變動明細表 | 格式六之十七 | 第二十七條第二項第一款第十七目 |
18、不動產及設備變動明細表 | 格式六之十八 | 第二十七條第二項第一款第十八目 |
19、不動產及設備累計折舊變動明細表 | 格式六之十九 | 第二十七條第二項第一款第十九目 |
20、不動產及設備累計減損變動明細表 | 格式六之二十 | 第二十七條第二項第一款第二十目 |
21、投資性不動產變動明細表 | 格式六之二十一 | 第二十七條第二項第一款第二十一目 |
22、投資性不動產累計折舊變動明細表 | 格式六之二十二 | 第二十七條第二項第一款第二十二目 |
23、投資性不動產累計減損變動明細表 | 格式六之二十三 | 第二十七條第二項第一款第二十三目 |
24、遞延所得稅資產明細表 | 格式六之二十四 | 第二十七條第二項第一款第二十四目 |
25、其他非流動資產明細表 | 格式六之二十五 | 第二十七條第二項第一款第二十五目 |
26、短期借款明細表 | 格式七之一 | 第二十七條第二項第一款第二十六目 |
27、透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動明細表 | 格式七之二 | 第二十七條第二項第一款第二十七目 |
28、附買回債券負債明細表 | 格式七之三 | 第二十七條第二項第一款第二十八目 |
29、融券保證金明細表 | 格式七之四 | 第二十七條第二項第一款第二十九目 |
30、應付融券擔保價款明細表 | 格式七之五 | 第二十七條第二項第一款第三十目 |
31、應付帳款明細表 | 格式七之六 | 第二十七條第二項第一款第三十一目 |
32、其他應付款明細表 | 格式七之七 | 第二十七條第二項第一款第三十二目 |
33、負債準備-流動明細表 | 格式七之八 | 第二十七條第二項第一款第三十三目 |
34、與待出售非流動資產直接相關之負債明細表 | 格式七之九 | 第二十七條第二項第一款第三十四目 |
35、其他流動負債明細表 | 格式七之十 | 第二十七條第二項第一款第三十五目 |
36、透過損益按公允價值衡量之金融負債-非流動變動明細表 | 格式七之十一 | 第二十七條第二項第一款第三十六目 |
37、長期借款明細表 | 格式七之十二 | 第二十七條第二項第一款第三十七目 |
38、負債準備-非流動明細表 | 格式七之十三 | 第二十七條第二項第一款第三十八目 |
39、遞延所得稅負債明細表 | 格式七之十四 | 第二十七條第二項第一款第三十九目 |
40、其他非流動負債明細表 | 格式七之十五 | 第二十七條第二項第一款第四十目 |
(二)損益項目明細表 | ||
1、經紀手續費收入明細表 | 格式八之一 | 第二十七條第二項第二款第一目 |
2、承銷業務收入明細表 | 格式八之二 | 第二十七條第二項第二款第二目 |
3、出售證券利益(損失)明細表 | 格式八之三 | 第二十七條第二項第二款第三目 |
4、利息收入明細表 | 格式八之四 | 第二十七條第二項第二款第四目 |
5、財務成本明細表 | 格式八之五 | 第二十七條第二項第二款第五目 |
6、 員工福利、折舊、攤銷及其他營業費用明細表 | 格式八之六 | 第二十七條第二項第二款第六目 |
八、其他揭露事項 | ||
(一)業務狀況 | ||
1、投資海外事業相關資訊 | 格式九之一 | 第二十八條第二款 |
2、 國外設置分支機構及代表人辦事處資訊 | 格式九之二 | 第二十八條第三款 |
3、董事、監察人、總經理及副總經理酬勞 | 格式十 | 第二十八條第四款 |
4、勞資關係資訊 | 格式十一 | 第二十八條第五款 |
(二)財務資訊 | ||
1、簡明資產負債表及綜合損益表 | 格式十二 | 第二十九條第一款 |
2、重要財務比率分析 | 格式十三 | 第二十九條第二款 |
(三)財務狀況、經營結果及現金流量之檢討與分析 | ||
1、重大資本支出及其資金來源分析 | 格式十四 | 第三十條第一款 |
2、流動性分析 | 格式十五 | 第三十條第二款 |
3、財務績效分析 | 格式十六 | 第三十條第三款 |
(四)會計師資訊 | ||
1、會計師公費資訊 |
格式十七之一 格式十七之二 |
第三十一條第一款 |
2、更換會計師資訊 | 格式十八 | 第三十一條第二款 |
目錄(合併財務報告、期中財務報告)
項目 | 頁次 |
一、封面 | |
二、目錄 | |
三、會計師查核或核閱報告 | |
四、資產負債表 | |
五、綜合損益表 | |
六、權益變動表 | |
七、現金流量表 | |
八、附註 |
目錄(個體財務報告)
一、封面
二、目錄
三、會計師查核報告
四、資產負債表
五、綜合損益表
六、權益變動表
七、現金流量表
八、附註
九、重要會計項目明細表
十、會計師複核說明及其他揭露事項
(一) 業務狀況
(二) 重要財務資訊
(三) 財務狀況、財務績效及現金流量情形
(四) 會計師之資訊
格示範立詳見:行政院公報資訊網