外匯收支或交易申報

一、申報義務人

原則：
申報義務人
(§2Ⅰ)    中華民國境內新臺幣50萬元以上等值外匯收支或交易之資金所有者或需求者(以下簡稱申報義務人)，應依外匯收支或交易申報辦法申報。
例外：
視同申報義務人
(§2Ⅱ)    1.法定代理人依外匯收支或交易申報辦法第6條第2項規定代辦結匯申報者。
2.公司或個人依外匯收支或交易申報辦法第8條第1項規定，以自己名義為他人辦理結匯申報者。
3.非居住民法人之中華民國境內代表人或代理人依外匯收支或交易申報辦法第9條第2項規定代辦結匯申報者。
4.非居住民之中華民國境內代理人依外匯收支或交易申報辦法第9條第3項規定代辦結匯申報者。
5.非前述1.所定之申報義務人，且不符合得代辦結匯申報之規定而為結匯申報者。

二、申報程序與方式

辦理新臺幣結匯申報　
(§2Ⅲ)    申報義務人依據外匯收支或交易有關合約等證明文件，誠實填妥「外匯收支或交易申報書」(以下簡稱申報書)，經由銀行業向中央銀行申報。
逕行結匯申報　(§4)    1.下列外匯收支或交易，申報義務人得於填妥申報書後，逕行辦理新臺幣結匯。但屬於外匯收支或交易申報辦法第5條規定之外匯收支或交易，應於銀行業確認申報書記載事項與該筆外匯收支或交易有關合約、核准函等證明文件相符後，始得辦理：
(1)公司、行號、團體及個人出口貨品或對非居住民提供服務收入之匯款。
(2)公司、行號、團體及個人進口貨品或償付非居住民提供服務支出之匯款。
(3)公司、行號每年累積結購或結售金額未超過5千萬美元之匯款；團體、個人每年累積結購或結售金額未超過5百萬美元之匯款。但「公司、行號、團體及個人出口貨品或對非居住民提供服務收入之匯款」、「公司、行號、團體及個人進口貨品或償付非居住民提供服務支出之匯款」、「於中華民國境內之交易，其交易標的涉及中華民國境外之貨品或服務之匯款」之結購或結售金額，不計入其當年累積結匯金額。
(4)非居住民每筆結購或結售金額未超過10萬美元之匯款。但境外非中華民國金融機構不得以匯入款項辦理結售。
2.申報義務人為「公司、行號、團體及個人出口貨品或對非居住民提供服務收入之匯款」、「公司、行號、團體及個人進口貨品或付非居住民提供服務支出之匯款」出、進口貨品之外匯收支或交易以跟單方式辦理新臺幣結匯者，以銀行業掣發之出、進口結匯證實書，視同申報書。
須檢附文件之結匯申報　(§5)    1.下列外匯收支或交易，申報義務人應檢附與該筆外匯收支或交易有關合約、核准函等證明文件，經銀行業確認與申報書記載事項相符後，始得辦理新臺幣結匯：
(1)公司、行號每筆結匯金額達100萬美元以上之匯款。
(2)團體、個人每筆結匯金額達50萬美元以上之匯款。
(3)經有關主管機關核准直接投資、證券投資及期貨交易之匯款。
(4)於中華民國境內之交易，其交易標的涉及中華民國境外之貨品或服務之匯款。
2.依中央銀行其他規定應檢附證明文件供銀行業確認之匯款。
須經核准之結匯申報　
(§6)    1.下列外匯收支或交易，申報義務人應於檢附所填申報書及相關證明文件，經由銀行業向中央銀行申請核准後，始得辦理新臺幣結匯：
(1)公司、行號每年累積結購或結售金額超過5000萬美元之必要性匯款；團體、個人每年累積結購或結售金額超過500萬美元之必要性匯款。
(2)未滿20歲領有中華民國國民身分證、臺灣地區相關居留證或外僑居留證證載有效期限1年以上之自然人，每筆結匯金額達新臺幣50萬元以上之匯款。
(3)下列非居住民每筆結匯金額超過10萬美元之匯款：
A.於中華民國境內承包工程之工程款。
B.於中華民國境內因法律案件應提存之擔保金及仲裁費。
C.經有關主管機關許可或依法取得自用之中華民國境內不動產等之相關款項。
D.於中華民國境內依法取得之遺產、保險金及撫卹金。
(4)其他必要性之匯款。
2.辦理「未滿20歲領有中華民國國民身分證、臺灣地區相關居留證或外僑居留證證載有效期限1年以上之自然人，每筆結匯金額達新臺幣50萬元以上之匯款」所定匯款之結匯申報者，應由其法定代理人代為辦理，並共同於申報書之「申報義務人及其負責人簽章」處簽章。
受理程序　
(§7)    1.申報義務人至銀行業櫃檯辦理新臺幣結匯申報者，銀行業應查驗身分文件或基本登記資料，輔導申報義務人填報申報書，辦理申報事宜，並應在申報書之「銀行業負責輔導申報義務人員簽章」欄簽章。
2.銀行業對申報義務人至銀行業櫃檯辦理新臺幣結匯申報所填報之申報書及提供之文件，應妥善保存備供稽核及查詢，其保存期限至少為5年。
委託結匯申報　(§8)    1.公司或個人受託辦理新臺幣結匯並以自己之名義辦理申報者，受託人應依「銀行業輔導客戶申報外匯收支或交易應注意事項」有關規定及中央銀行其他規定辦理。
2.除前述規定情形外，申報義務人得委託其他個人代辦新臺幣結匯申報事宜，但就申報事項仍由委託人自負責任；受託人應檢附委託書、委託人及受託人之身分證明文件，供銀行業查核，並以委託人之名義辦理申報。
非居住民之結匯申報　(§9)    1.非居住民自然人辦理「非居住民每筆結購或結售金額未超過10萬美元之匯款。但境外非中華民國金融機構不得以匯入款項辦理結售」或「經有關主管機關核准直接投資、證券投資及期貨交易之匯款」之新臺幣結匯申報時，除中央銀行另有規定外，應憑護照或其他身分證明文件，由本人親自辦理。
2.非居住民法人辦理「非居住民每筆結購或結售金額未超過10萬美元之匯款。但境外非中華民國金融機構不得以匯入款項辦理結售」或「經有關主管機關核准直接投資、證券投資及期貨交易之匯款」之新臺幣結匯申報時，除中央銀行另有規定外，應出具授權書，授權其在中華民國境內之代表人或代理人以該代表人或代理人之名義代為辦理申報；非居住民法人為非中華民國金融機構者，應授權中華民國境內金融機構以該境內金融機構之名義代為辦理申報。
3.非居住民依外匯收支或交易申報辦法第6條第1項第3款及第4款規定，經由銀行業向中央銀行申請辦理新臺幣結匯者，得出具授權書，授權中華民國境內代理人以該境內代理人之名義代為辦理申報。
網路申報　(§10、§11)    1.下列申報義務人辦理新臺幣結匯申報，得利用網際網路，經由中央銀行核准辦理網路外匯業務之銀行業，以電子文件向中央銀行申報：
(1)公司、行號或團體。
(2)個人。
2.申報義務人利用網際網路辦理新臺幣結匯申報事宜前，應先親赴銀行業櫃檯申請並辦理相關約定事項。
3.銀行業應依下列規定受理申報事項：
(1)查驗申報義務人身分文件或基本登記資料。
(2)於網路提供申報書樣式及填寫之輔導說明。
(3)就申報義務人填具之申報書確認電子簽章相符後，依據該申報書內容，製作中央銀行規定格式之買、賣匯水單媒體資料報送中央銀行，並以該媒體資料視同申報義務人向中央銀行申報。
(4)對申報義務人以電子訊息所為之外匯收支或交易申報紀錄及提供之書面、傳真或影像掃描文件，應妥善保存備供稽核、查詢及列印，其保存期限至少為5年。
4.申報義務人經由網際網路辦理外匯收支或交易申報辦法第5條規定之新臺幣結匯時，應將正本或與正本相符之相關結匯證明文件提供予銀行業；其憑主管機關核准文件辦理之結匯案件，累計結匯金額不得超過核准金額。
5.申報義務人利用網際網路辦理新臺幣結匯申報，經查獲有申報不實情形者，其日後辦理新臺幣結匯申報事宜，應至銀行業櫃檯辦理。
對大陸地區匯款之申報　(§16)    1.對大陸地區匯出匯款及匯入匯款之申報，準用本辦法規定；其他應遵循事項依臺灣地區與大陸地區人民關係條例及其相關規定辦理。
2.臺灣地區人民幣收支或交易之申報，除中央銀行另有規定外，準用本辦法之規定。

三、申報更正與說明義務

更正申報書　(§12)    1.申報義務人於辦理新臺幣結匯申報後，不得要求更改申報書內容。但有下列情形之一者，可經由銀行業向中央銀行申請更正：
(1)申報義務人非故意申報不實，經舉證並檢具律師、會計師或銀行業出具無故意申報不實意見書。
(2)因故意申報不實，已依管理外匯條例第20條第1項規定處罰。
2.依外匯收支或交易申報辦法第4條第2項規定作成之結匯證實書如與憑以掣發之證明文件不符時，其更正準用外匯收支或交易申報辦法第13條第2項規定。
未結匯之申報及其更正　(§13)    1.申報義務人之外匯收支或交易未辦理新臺幣結匯者，以銀行業掣發之其他交易憑證視同申報書。
2.申報義務人應對銀行業掣發之其他交易憑證內容予以核對，如發現有與事實不符之情事時，應自銀行業掣發之日起7個營業日內，檢附相關證明文件經由銀行業向中央銀行申請更正。
說明義務　
(§14)    依外匯收支或交易申報辦法規定申報之事項，有事實足認有申報不實之虞者，中央銀行得向申報義務人及相關之人查詢，受查詢者有據實說明之義務。

四、罰則

申報義務人故意不為申報、申報不實，或受查詢而未於限期內提出說明或為虛偽說明者，依本條例第20條第1項(處新臺幣3萬元以上60萬元以下罰鍰)規定處罰。