信用業務

信用

一、意義

可解釋成一種債權債務的約定，或是值得信任的程度。

二、特質

1.一種債權債務的約定：
信用為債權人先以一定數量的價值交付債務人，而約定於一定時日，債務人償還此項債務，故為一種債權債務的約定。
2.必須以書面表示：
信用須以書面為之，以書面所記載的內容為雙方的根據，確保信用交易的安全，避免不必要的糾紛。
3.可充為交易媒介與支付工具：
在一個愈進步的經濟社會中，信用制度愈發達，信用工具往往代換通貨作為交換媒介與支付，增加方便與安全。

三、分類

信用依不同標準，可做下列分類：
(一)以債還期限為標準可分
1.長期信用：償還期限在七年以上者。
2.中期信用：償還期限在一至七年者。
3.短期信用：償還期限在一年以下者。
4.即期信用：債務人可隨時償還者。
(二)以信用的用途為標準可分
1.投資信用：專門融通固定資產，如機器設備。
2.商業信用：融通生產、製造與推銷者。
3.消費信用：指融通消費，可以分期償還。
4.財政信用：指銀行對政府的放款。

四、構成信用的方式

構成信用的方法有三：
(一)口頭信用
多為個人與個人間小額信用的授受行為，其缺點在缺乏有力憑證及債權無法移轉。
(二)記帳信用
即債權人以應收帳款、債務人以應付帳款科目分別登帳，適用於互相熟悉的短期商業信用，其缺點在缺乏憑據與無法轉移要求權。
(三)書面信用
將信用明確記載於書面，此種信用須經背書後方可在市場上流通，隨時又可轉移要求權，最為方便。

信用工具

以書面形式發行和流通，藉以保證債權人或投資人權利的憑證，為資金供應者和需求者之間繼續進行資金融通時，用以證明債權的各種合法憑證，又叫金融工具。

一、長期信用

長期信用工具有：
(一)股票
股票為表彰股份的有價證券，股票持有人可以享有股東的種種權利，如盈餘的分派、表決權的行使等等，同時股票可由申請過戶的方式而轉讓流通。故在證券市場上能自由買賣，為一種長期信用工具
(二)債券
即發行機構承諾於未來一定時日，照付一定金額的長期信用證券。債券多為無記名式，可自由轉讓，記名債券於轉讓時須辦理過戶及設定質權登記。依發行者及其目的不同可分為：
1.政府公債：
政府對社會大眾的負債，通常是為了財政上的需要，或其他特定目的而發行，公債持有人每年可獲得的公債利息，以政府信用為保證，十分安全可靠。政府公債可分記名公債、無記名公債、分期公債、定期公債、永久公債等幾種。
2.公司債：
公司債乃公司需要款項，經股東會決議，發行債券，經募集程序所募得的債務。公司債券的所有人可以向公司請求給予規定的利息，是公司的債權人。

二、短期信用工具

短期信用工具的種類有三（即我國票據法中所定義之票據）：
(一)本票
係指發票人簽發一定之金額，於指定之到期日，由自己無條件支付予受款人或執票人之票據。
(二)匯票
是指發票人簽發一定之金額，委託付款人於指定的到期日，無條件支付予受款人或執票人之票據。
(三)支票
我國票據法第4條規定：「稱支票者，謂發票人簽發一定之金額，委託金融業者於見票時，無條件支付與受款人或執票人之票據。」

信用交易

一、基本要素

信用交易的基本要素有二：
(一)信任要素
信用的產生乃債權人在債務人的承諾下，先行作財貨的給付，故債權人必須對債務人有相當的信任，信用才能夠成立。
(二)時間要素
信用的授予在當前，而債務的償還在未來，中間隔有一段時日，若即時完成雙方的給付，則不構成為信用，故時間亦為信用的基本要素。

二、信用分析標準

(一)授信人（債權人）所賴以評斷借款人（債務人）是否有償還債務能力，亦即是否具有信用的標準，通常稱為三C：品格、能力與資本。
1.品格(Character)：
代表一個人過去所獲得之綜合評價，可從其過去的行為、交易的聲譽家庭、社交活動、還款意願等，憑以驗證其未來償還本息之承諾等來判斷。
2.能力(Capacity)：
即債務人的經營能力，端視客戶現金流量(薪資或稅後利潤)是否足夠，品格與能力兩者必須相輔相成，相互配合。
3.資本(Capital)：
亦可稱財力，即借債人所有的資產價值；個人的財富與企業的淨值是財務能力的具體表現，可確保債務的履行。
擔保品(Collateral)為償還債務的擔保，將其加入後便稱為四C，若再同時考量企業經營狀況(Condition of business)，即企業營運表現，則稱為五C。
以上所述，品格及能力又可稱為管理要素；而資本及擔保品又可稱為財務要素；企業條件又稱為經濟要素。
(二)此外，銀行習慣以放款的「5P」來衡量客戶的信用風險，說明如下：
1.借款戶(People)：
借款戶之性格、社會地位以及經濟能力等瞭解客戶是否具有償還意願及責任感。
2.借款目的(Purpose)：
透過借款目的研判客戶的清償來源是否足夠。
3.還款來源(Payment)：
除了工作所得外，若擁有的其他資產越豐富，還款來源越多，銀行越有保障。
4.債權保障(Protection)：
當客戶違約時，銀行可就客戶提供的擔保品追回部分或全部債權，降低呆帳風險。
5.未來展望(Prospective)：
分析客戶在景氣循環下，未來的償債能力與債權擔保。
當銀行利用客戶的5C或5P要素來分析其信用風險後，可將分析結果歸納為數個高低不等的級數；銀行可針對信用評等較差的客戶，收取較高的違約風險貼水。